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出口退税是退的什么税

1.属于增值税和消费税征收范围的货物，下列企业可以申请出口退(免)税。除非另有规定，否则它们将被免税和退款:

长度有出口权的国内(国外)生产企业或外贸企业委托出口的自产货物；

2.由有出口经营权的外贸企业直接出口或委托其他外贸企业出口的货物；

3.生产企业委托外贸企业出口的自产货物(无进出口权)；

4.保税区企业从保税区外有进出口权的企业采购直接出口或加工复出口的货物；

5.下列特定企业出口的货物(不限于是否有出口权)；

(一)对外承包工程公司为对外承包工程在境外装运的货物；

(二)从事对外修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

(三)外轮供应公司、外轮供应公司销售给外轮、外轮公司收汇的货物；

(四)企业在国内采购并作为对外投资运往国外的货物；

(五)外商投资企业使用中国政府外资优惠贷款和合资合作项目项下出口的货物；

(六)外商投资企业为特定投资项目采购的部分国产设备；

(七)国内企业利用国际金融组织或者外国政府贷款通过国际招标销售的机电产品；

(八)境外带料加工装配企业的出境设备、原材料和零部件；

(九)外国驻华使(领)馆及其外交官、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国制造的货物。

上述“出口”是指报关离境，退(免)税是指增值税和消费税的退(免)税。对于没有进出口权的贸易公司，借用权或挂靠权的企业没有退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口货物为税法所列免税货物或限制或禁止出口的货物。

二、一般退税商品应具备的条件。

1.必须属于增值税和消费税范围的货物；

2.离境需报关，出口加工区出口货物也视同离境报关；

3.销售必须是财务上的；

4.外汇一定要收，一定要核销。

三、下列出口货物，免征增值税和消费税

1.来料加工复出口货物，即原材料进口免税，加工自制货物出口免税；

2.避孕药具、旧书，内销免税，出口免税；

3.出口卷烟:有出口卷烟的，生产环节免征增值税和消费税，出口环节不适用退税。其他计划外卷烟按规定征收增值税和消费税，出口不予退税；

4、军工产品和军工系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。

5.饲料、农药等国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，出口不予退税。

6.一般物资援助项下报销结算的援外出口货物；

四。除另有规定外，下列企业出口的货物免税，但不退税。

1.小规模纳税人出口的属于生产企业或受外贸企业委托的自产货物；

2.外贸企业从小规模纳税人处购买并通过管理局持有发票的货物出口，免税但不退税。但是，考虑到以下出口货物在出口中所占的比例较大，并且在生产和采购方面具有特殊因素，因此这些货物将享受特殊退税:

抽纱、工艺品、香水油、山货、草、柳、藤制品、渔网和渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊皮、纸制品。

3.外贸企业直接购买国家规定免税商品(含免税农产品)出口的，免税但不退税。

4.外贸企业从非生产企业、非市县外贸企业、非农产品采购单位、非基层供销社、非机电设备供应公司采购出口商品。

五、除经批准的进口加工复出口贸易外，下列出口货物不予免税或退税:

1、一般物资援助项下对外援助出口货物实行合同结算制；

2.国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)铂等。；

3.生产企业自营或委托出口的非自产货物。

对国家规定不予退税的出口货物，按照出口货物的销售收入征收增值税。

不及物动词贸易方式与出口退(免)税

企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)。对一般贸易、进料加工、易货贸易和补偿贸易，可按规定办理退(免)税。易货贸易和补偿贸易与一般贸易的计算方法一致；加工免税

进口和转口货物可以退税吗？

对进口货物征收的增值税在出口时不能退还。出口退税是指在国际贸易中申报出口的货物的退回，以及按照税法规定在中国境内所有生产和流通环节缴纳的增值税和消费税。进口货物未经过生产或者流通环节，未缴纳增值税的，出口时不能退税。

进口商品需要缴纳增值税吗？企业出口退税怎么算？

1.进口货物征收增值税，出口货物不征收增值税。

增值税是对销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人的增值额征收的一种税。增值税已成为我国最重要的税种之一，占我国所有税种的60%以上，是第一大税种。增值税由国税局征收，税收收入50%为中央财政收入，50%为地方财政收入。

2.出口退税是指国家利用税收杠杆奖励出口的一项措施。

一般分为两种:(1)进口关税退税，即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时缴纳的进口关税；(2)退还已缴纳的国内税，即企业申报货物出口时，退还生产该货物已缴纳的国内税。

3.出口退税条件

(1)必须是增值税和消费税范围内的货物。增值税和消费税征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托出口两种形式。是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。

(三)金融上必须出口销售的货物。退税(免)只能在货物财务上销售出口后进行。

比如进价100万，售价110万。不包括增值税，不考虑其他因素。

如果在国内销售，收取的价格是110 * 1.17 = 128.7万。

出口的时候只能拿到110万的价格。

免征的是增值税销项税。即不需要缴纳1.10 * 0.17 = 18.7万的增值税销项税额。

退还的是增值税进项税。你购买货物支付了117万元，其中17万元进项税退还给你。

给你退100 * 5% = 5万的进项税。剩下的进项税需要转出。包括在费用中。其实你的成本是112万。

理解:根据上面的例子，购买商品时，你一共支付了117万元(商品价值100万，增值税17万)。出口的时候可以退回购买商品时缴纳的17万增值税。但银行存款实际归还的只有5万，其余12万并不是银行存款真正收回，而是转出到成本中。

销项增值税:是指增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算，向买方收取的增值税。

计算方法一般分为两种:

(1)销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率

(2)销项税=不含税销售额*税率

应交增值税进项税是企业支付给供应商的税款，销项税是买方支付给企业的税款。

当前汇率为6.7，公式如下:

1.利润=出口美元值*汇率-人民币值(工厂需支付的人民币价格)+人民币值/1.17*退税率-该票出口报关过程中发生的人民币费用。

退税部分=人民币价值/1.17*退税率

2.按1000美元和5000元人民币的价值计算如下:

利润:1000 * 6.7-5000+5000/1.17 * 0.16 = 2383.76元。

退税:5000/1.17*0.16=683.76元。

3.退税:必须等到回单，连同开具的人民币增值税专用票一起提交给国税。一般来说，你至少可以在发货后两个月拿到退税。

这里先说说进口设备出口退税的出台。感谢您花时间阅读本网站的内容。别忘了在本网站查找更多关于进口设备退税和进口设备出口退税的信息。

出口退税是怎么回事

出口退税是指国家利用税收杠杆奖励出口的一项措施。一般分为两种:一种是退还进口税，即出口企业使用进口原材料或半成品，加工成产品出口时，退还其已缴纳的进口税；一是退还已缴纳的国内税，即企业申报货物出口时，退还生产该货物已缴纳的国内税。出口退税有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

(1)必须是增值税和消费税范围内的货物。增值税和消费税征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。这一条件是必要的，因为出口货物退(免)税只能退还或免除已征增值税和消费税货物的已纳税额和应纳税额。没有增值税或消费税的货物(包括国家免征的货物)不能退税，以充分体现“有征不退”的原则。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托出口两种形式。

资料:区分货物是否申报出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。除另有规定外，凡在境内销售且未申报离境的货物，无论出口企业以外汇还是人民币结算，也无论出口企业如何进行财务处理，均不得作为出口货物办理退税。

法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其他相关规定。

企业出口退税不退可以吗？

企业出口退税不能退，没有严重后果，就是会多缴税。

如果货物是以自己公司的名义出口，如果货物出口后不想申报退税，那么可以转为内销。这样你就需要填写未在规定期限内申报的出口货物纳税申报清单，缴纳国内销售税(销项-进项)。逾期不申报，自动转内销。税务局会通知你缴税，会有额外的滞纳金。

所以你这种不退税的做法会增加企业的负担。以前可以选择出口付汇，不用自己公司的名字，但是在出口付汇的情况下。如果收汇账户还是你自己的公司，那就一直有收汇，没有报关。外管局会警告你，让你写个解释。

最好的办法是无公司账户收汇，无公司申报出口。相当于和公司没有任何关系。

但需要注意的是，出口付汇毕竟是一个灰色地带，这方面已经加强了监管。所以，如果可能的话，建议提前做好计划，走正规的出口方式，有条件的话自己招聘有经验的财务和跟单人员，走正常的出口流程，或者依托正规的进出口代理公司来操作。也可以选择昌意托管这样的公司，可以全程管理外贸流程，或者单独做出口退税。

扩展信息:

企业出口退税的一般流程:

首先，需要取得增值税一般纳税人资格。企业取得外贸经营权和海关进出口权后，可根据税务局的具体要求，携带相关资料到税务局办理出口退(免)税备案。

一、出口退(免)税申报流程:

1.下载外贸企业出口退税申报系统(当前版本号为2.1.09.190401)。

2.在退税申报系统中填写出口退(免)税申报单。

3.备案表填写完毕并确认无误后，打印生成出口退(免)税备案表。4.以上步骤完成后，按照税务局的要求带上相关备案材料进行备案。

二。出口退税申报:

1.货物出口(获取出口货物报关单)。

2.收取外汇，并取得相应的收款凭证。3.如果是外贸企业，需要认证增值税专用发票(取得增值税专用发票并在发票开具后360天内认证，尽量当月认证发票)。

三。数据处理和申报:

1.数据录入:在取得出口退税报关单和进项发票并收汇后，即可在出口退税申报系统中录入退税申报数据(出口明细、采购明细、汇总报关单、打印报关单、生成申报电子数据包)。

2.提交材料:向税务局提交退税材料。实行无纸化管理的企业，如果不需要提交常规纸质材料(特殊业务除外)，如果是四类出口退税企业，则需要向税务局提交相应的外汇收据。

注:外贸企业在办理退(免)税申报后，首次申报出口退税前，暂不能成为无纸化企业。他们需要完成第一笔出口退税流程，才能成为无纸化企业，需要向主管税务局申报相关退税信息。

进口增值税可以属于出口退税的范围吗？

进口增值税不属于出口退税范围。

出口退税条件:

这一条件是必要的，因为出口货物退(免)税只能退还或免除已征增值税和消费税货物的已纳税额和应纳税额。没有增值税或消费税的货物(包括国家免征的货物)不能退税，以充分体现“有征不退”的原则。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托出口两种形式。是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。除另有规定外，凡在境内销售且未申报离境的货物，无论出口企业以外汇还是人民币结算，也无论出口企业如何进行财务处理，均不得作为出口货物办理退税。

在国内销售的收汇商品，如宾馆、饭店等收汇商品，因不符合离境出口条件，不能给予退(免)税。

(三)金融上必须出口销售的货物。退税(免)只能在货物财务上销售出口后进行。也就是说，出口退(免)税规定只适用于贸易出口货物，而非贸易出口货物，如捐赠礼品、个人在境内购买并携带出境的货物(另有规定的除外)、样品、展品、邮寄货物等。，按现行规定不能退(免)税，因为一般不财务销售。

(4)必须是已收汇核销的货物。根据现行规定，出口企业申请退(免)税的出口货物必须是已收汇并经外汇管理部门核销的货物。

什么是进出口不退税？

法律分析:下列企业可以申请办理属于增值税、消费税征收范围的货物出口退(免)税。除另有规定外，一律免税并退税:如何办理出口退税及出口退税范围:

长度有出口权的国内(国外)生产企业或外贸企业委托出口的自产货物；

2.由有出口经营权的外贸企业直接出口或委托其他外贸企业出口的货物；

3.生产企业委托外贸企业出口的自产货物(无进出口权)；

4.保税区企业从保税区外有进出口权的企业采购直接出口或加工复出口的货物；

5.下列特定企业出口的货物(不限于是否有出口权)；

(一)对外承包工程公司为对外承包工程在境外装运的货物；

(二)从事对外修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物。

法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》。

第二条下列个人所得，应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得；

(二)劳务报酬所得；

(三)稿酬所得；

(四)特许权使用费所得；

(五)营业收入；

(六)利息、股息、红利所得；

(七)财产租赁所得；

(八)财产转让所得；

(9)偶然收入。

个人所得税按照居民取得前款第一项至第四项所得(以下简称综合所得)的纳税年度合并计算；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，应当按月或者分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，应当依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条个人所得税的税率为:

(一)综合所得，适用3%至45%的超额累进税率(税率表附后)；

(二)业务收入适用5%至35%的超额累进税率(税率表附后)；

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，适用20%的比例税率。

进口和转口货物可以退税吗？

对进口货物征收的增值税在出口时不能退还。出口退税是指在国际贸易中申报出口的货物的退回，以及按照税法规定在我国所有生产和流通环节缴纳的增值税和消费税。进口货物未经过生产或者流通环节，未缴纳增值税的，出口时不能退税。

这里说一下不可退税出口退税的推出。感谢您花时间阅读本网站的内容。关于不可退税出口退税的更多信息，我能做什么？别忘了在这个网站上查找。

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